Nếu như bạn thuộc giới kinh doanh chắc không lạ lẫm gì với thuật ngữ Withholding Tax. Tuy nhiên không phải ai cũng hiểu rõ về Withholding Tax là gì? Trong bài viết dưới đây Vietcham sẽ chia sẻ đến bạn kiến thức về Withholding Tax và những thông tin liên quan để bạn nắm rõ.
Withholding Tax là gì?
Withholding Tax được viết tắt là WHT có nghĩa là thuế nhà thầu nước ngoài, là loại thuế áp dụng với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc là có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Ngoài ra nó cũng được gọi theo các tên Tiếng Anh:
- Foreign contractor withholding tax – viết tắt là FCWT
- Foreign contractor tax viết tắt là FCT
Đây là cách dịch được Hiệp hội Kế toán Công chứng Anh quốc đưa ra. Việc ghi nhớ nhiều loại tên khác nhau của Withholding Tax là để có thể ứng biến và nhận diện khi bắt gặp các hợp đồng làm việc với nước ngoài.
→ Đối tượng áp dụng thuế nhà thầu Withholding Tax
Theo như quy định của luật tại Điều 1 Thông tư 103/2014/TT – BTC thì các đối tượng áp dụng Withholding Tax bao gồm:
- Các tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở ở Việt Nam, các cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú ở Việt Nam và kinh doanh tại Việt Nam
- Các tổ chức, cá nhân nước ngoài có cung cấp hàng hóa tại Việt Nam bằng các hình thức nhập khẩu tại chỗ và thu nhập tại Việt Nam có hợp đồng
- Các tổ chức, cá nhân nước ngoài có thực hiện 1 phần hoặc là toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa và cung cấp các dịch vụ ở Việt Nam
- Các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam, thực hiện đàm phán và ký kết hợp đồng sẽ đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài
- Các tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện việc xuất khẩu và nhập khẩu, phân phối thị trường tại Việt Nam…
→ Có bao nhiêu loại thuế áp dụng?
Đối với nhà thầu là tổ chức thì các loại thuế áp dụng:
- Thuế giá trị gia tăng
- Thuế thu nhập doanh nghiệp
Đối với nhà thầu là cá nhân thì các loại thuế áp dụng là:
- Thuế giá trị gia tăng
- Thuế thu nhập cá nhân
→ Mục đích thu thuế Withholding Tax
Mục đích của thuế Withholding Tax là:
- Là nguồn ngân sách để cấu thành tài chính quốc gia. Việc thu thuế là cách để đảm bảo hoạt động cho bộ máy Nhà nước và điều chỉnh hoạt động kinh doanh sản xuất. Và cũng từ đó có thể đảm bảo được công bằng của các tầng lớp xã hội
- Thu thuế nhà thầu nước ngoài là cách thực hiện mục tiêu chung. Việc thu thuế từ nhà thầu sẽ đảm bảo ổn định, bền vững cho ngân sách nhà nước và có thể thực hiện được các công việc quan trọng với sự phát triển chung của quốc gia
- Tiền thuế được nộp cho cơ quan thuế Nhà nước và được xác nhận theo luật. Nó chính là căn cứ, cơ sở để các cơ quan, tổ chức kinh doanh, hoạt động kinh tế tại Việt Nam.
Phương pháp kê khai thuế thầu nước ngoài
Hiện nay có 2 phương pháp kê khai thuế Withholding Tax:
#1 Phương pháp thứ nhất
Các tổ chức, cá nhân nước ngoài trực tiếp tại cơ quan thuế sẽ trực tiếp thu. Và cần phải đảm bảo các điều kiện cơ bản sau:
- Đảm bảo có trụ sở thường trú ở Việt Nam, cá nhân là cư trú tại Việt Nam
- Có thời gian ở Việt Nam theo hợp đồng kinh doanh với các nhà thầu từ 183 ngày trở lên
- Các tổ chức, cá nhân nước ngoài, áp dụng chế độ kế toán ở Việt Nam và đã thực hiện đăng ký thuế, được cấp mã số thuế.
Khi đáp ứng được các điều kiện trên, các cá nhân và tổ chức nước ngoài sẽ có thể tiến hành kê khai thuế và tính theo luật.
#2 Phương pháp thứ hai
Đối với những cá nhân, tổ chức nước ngoài không thể đáp ứng đủ các điều kiện trên thì tổ chức tại Việt Nam sẽ tiến hành thực hiện thao tác cần thiết để có thể kê khai và tính thuế cho nhà thầu nước ngoài.
Cần lưu ý gì về thuế nhà thầu nước ngoài ở Việt Nam?
Để đảm bảo thực hiện đầy đủ và đúng quy định của Luật doanh nghiệp 2020, các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân cần lưu ý những vấn đề sau:
- Kê khai và tính toán đầy đủ về việc nộp thuế, tránh trường hợp thiếu sót hay vi phạm về thuế nhà thầu nước ngoài
- Nhà nước và các cơ quan Thuế cần có cơ chế giám sát, theo dõi kê khai, nộp thuế của doanh nghiệp nước ngoài
☑️ Mời bạn xem thêm nhiều bài viết khác:
- 🔸 Limited Liability Partnership: Khái niệm, ưu và nhược điểm
- 🔸 Nominee Director: Nhiệm vụ & Vai trò giám đốc chỉ định
- 🔸 Duns Number: Khái Niệm & Quy trình đăng ký Duns Number
Trên đây Vietcham đã chia sẻ đến bạn về Withholding Tax. Hy vọng qua những chia sẻ trên bạn sẽ nắm được quy định và biết cách tránh các vi phạm. Nếu bạn có câu hỏi hay thắc mắc về vấn đề trên hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.
Vietcham Blog
